目前在国内办一家公司，要多高的利润才能在纳税后，还有赚头呢？200万元销售收入的公司，房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元，毛利40万元。创业者一阵狂喜，赚了40万元，不错……但是，如果交完各种税费，结果到手只有2.14万元！

你没看错是2.14万元（不是21.4万元），是不是欲哭无泪。

具体收入、成本、税收清单如下，童叟无欺。

假设你开了家小型的纺织加工厂或者公司，一年下来，经营状况如下（注意，是假设）：

厂房是租的，占地面积2000平方，谈的是税前租金，相关税费由租户负责。厂房月租1万元（税前），年租金12万。

设备是买回来的，假设只花了10万元。

公司有两台车，一台载重5吨的货车用来送货，一台2.5升的轿车用来办公。每年汽油费4万元。

雇佣员工的支出（含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等）共花了110万元。

水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。

设备维护和折旧9万元。

今年卖了200万元产品（含税）。

我今年能挣多少钱呢？是不是挣了200-12-10-4-110-15-9 = 40(万)？

当然不是，要先交税。

下面算一算要交多少税：

税项1：租厂房的税费

(a) 营业税：12*5% = 0.6(万)

(b) 城建税： 0.6*7% = 0.042(万) （这是在城市的税率，镇的话低一点，5%）

(c) 教育费附加： 0.6*3% = 0.018(万)

(d) 房产税：12*12% = 1.44(万)

(e) 土地使用税：

我们以广州为例，广州市工业用地税率分为五档：15元、12元、8元、5元、3元

按三级用地的标准，每年每平方米8元。

2000*8 = 1.6万

(f) 印花税：12万*1‰ = 0.012万

以上(a)~(f)，租厂房税费合计：

0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(万)

税项2：车船税

720+480 = 0.12万

税项3：印花税

购销合同（不含增值税价）的0.3‰：

200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(万)

税项4：增值税

(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(万)

税项5：城建税——增值税的7%

16.15*7% = 1.93(万)

税项6：教育费附加——增值税的3%

16.15*3% = 0.83(万)

税项7：地方教育费附加——增值税的1%

16.15*1% = 0.28(万)

以上1~7项税费合计：3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(万)

下面计算税前利润，这是企业所得税的税基。计算所得税时，增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时，也不得用增值税抵扣成本。

税前利润 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(万)

税项8：企业所得税，税率25%

税前利润*25% = 4.02*25% = 1.01(万)

下面计算企业税后利润：4.02-1.01 = 3.01(万)

要把企业利润提出来，作为企业主的个人收入，就要分红。分红需缴个人所得税。

税项9：个人所得税，税率20%

3.01*20% = 0.6(万)

企业主最后到手的钱为：3.01-0.6 = 2.41万。如果摊分到12个月的话，月收入是2008元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用，如果按照目前的标准，每个月至少还要几百元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有1000多元了。你原以为全年有40万利润，事实上在这么薄的利润之下，全年基本白干。

在以上的计算过程中，企业主缴交的税费合共是：34.53+1.27+0.76 = 36.56(万)

这里至少还有一项税费还没算进去：汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率，每100元汽油含税50.36元。本案中年花费4万元油钱，其中包括油税：4*50.36% = 2.01(万)

这样，企业主全年缴税就是36.56+2.01 = 38.57(万)

还要说明的是，这38.57万的税费，只包括了企业和企业主所缴税费，尚未包括企业员工所缴的个人所得税。本案中，根据员工人数和工资的不同，所缴个人所得税总金额也是一个不小的数字。

还有下面这个案例，也在告诉我们，目前在我国，照章纳税的话，微利行业真的难有生存空间。

隔壁老王的工厂，看完沉默了！

奔40岁的时候，隔壁老王办了一家模具厂，主营模具和机械加工。

开始的时候是小打小闹，只有一台铣床，一台磨床，三五个人，加工一些小模具和简易工装治具等零配件。

2002年，当地政府在城郊划了一块很大的地，这块地被称为“工业园区”。政府也提了一个响亮的口号，叫招商引资、筑巢引凤。

为此，这园区也叫“金巢工业园区”。老王也想到园区办厂，但资金不足，进园至少要拿二十亩地，虽说政府优惠，但一亩地也要五万，二十亩地就是100万，而且进园之后要建厂房车间办公房，这至少也要一两百万。老王拿不出这些钱，进园办厂的想法，只能停留在思想里。

但后来，老王的机加工厂还是搬进了园区，是老王租了别人的厂房，那是家引进的外地企业，在园区拿二十亩地，建了4000平方米厂房，但过后，那企业并没投产，闲置在那儿。这样闲了两三年，便把厂房租给了老王。

在园区，老王的生产规模也在逐渐扩大，不管是人员、设备还是业务，都比以前扩大了许多。比如2006年，老王的机加工厂有二十多人，年产值500万，除去租金、人员工资和其他开支，老王这年的纯利润有50多万。但这些钱刚好够买设备，老王这年买了一台加工中心和一台火花放电机，加拢起来，刚好50多万。

也就是说，这一年做下来，老王等于赚到一家人的吃饭钱，赚到二十多个工人的工资，还赚到两台设备。

其他年份也一样，老王工厂看起来规模不断扩大，一是人员增加，从二十几人变成了四十多人，产值也越做越多，从五百万增长到八百多万，利润相应也提高了。但和以前一样，赚的钱都购置设备了，比如那几年老王买了磨床、铣床，放电机，线切割等等。这样算下来，老王这几年还是只赚到一家人的开支、工人的工资和那些设备。2014年，老王还欠了债。

欠债是因为老王买了一台高速加工中心，机加工行业竞争相当激烈，你做不了的东西，别人能做，这样，业务就被别人抢了。为此，老王下血本买了2台高速加工中心，300多万。老王这年产值达800多万，按15%或18%的利润计算，纯利润在120万左右，但这2台高速机，却花了300多万，老王这年欠债100多万。

再后几年，老王机模具加工厂的业务做得也算不错，除了发工资和日常开支外，老王还了那100多万的债，多余的一些钱，又添置了一些必要的设备，这样算下来，老王还是没赚到钱，只赚到厂里那些大大小小的设备。

到2015年，模具加工行业的竞争更加激烈，制造行业都需要高精的检测设备及仪器，如果想继续干，就必须买精密加工设备和检测设备。一台慢走丝线切割和三坐标的价格是100多万。为了适应生产，老王狠狠心买进了一台慢走丝和一台三坐标检测仪器。这年，老王的纯利润是60万，买设备110万，也就是说，这年老王又欠了50万。

设备装好的那天，老王看着设备发呆，边上有人说：“这些钱在我们这座小城市可以买两套好房子。”
老王说：“还可以买一辆奔驰。”

老王还真想买一辆奔驰，作为男人，他同样喜欢车，但他现在开的，还是一辆2010年买的合资车。

现在可以对老王办厂进行总结了，从2002年到2018年，老王办厂16年，不但没赚到一分钱还欠银行50万，老王赚到的，是那些大大小小的700多万的设备。当然，老王这15年还让40多人有工作做，这是一种社会效益，这让老王很欣慰。

2017年，租给老王厂房的房东来了，他说不能再把厂房租给老王了。老王傻傻地问为什么？

房东反问一句：“你不知道？”

老王摇着头说：“不知道。”

房东说：“政府要收回这块地，用于房地产开发。”

老王呆在那里。

其实，从2002年到2016年，全国最红火的是房地产，老王所在的城市也不例外。到2016年底，老王厂区旁盖起了很多商品房。

不仅如此，政府紧跟形势，主动作为，要把园区的土地收回来，然后再统一拍卖给开发商。也因此，政府要收回老王承租的那20亩地。当然，政府也不会让土地所有人也包括老王的房东吃亏，每亩的回收价格是50万，厂区里的建筑每平2800元。这样算下来，房东这十几年一分钱事没做，纯赚2000万元，而老王每天拼命地做，还欠了银行50万，要说赚，也只赚到700多万的设备。

客户价格一降在降，货款一拖在拖，制造成本一路上涨，员工工资翻了几倍，还请不到人！

环保，税务，社保，房租，交叉补刀，可想而知，老王心里有多难受。

这时候老王50多岁了，有点心有余而力不足，人家让他搬，他也就不想再办厂了。老王后来把那些设备卖了。机械设备就像汽车一样，过手就亏，老王那些设备只能按购买价的四分之一或五分之一的价格卖出去，也就是说，老王那700多万的设备，只卖到150万，还了银行50万欠债，老王还有100万，这是老王16年办厂的所有收入。

有个厂里的副手笑了，厂长老王所得不过是我15年的工钱，还操心费力的，哈哈……

隔壁老王没作声，但眨一眨眼，落泪了。

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