经营一家纺织企业到底要交多少税?

  2019/1/22      0 评     471    已收录   

1月9日,国务院传出消息“在未来三年给小微企业减税6000亿”,这给这些在寒冬中嗷嗷待哺的小企业们送去了春节前所能给到的最大红包,也算是这严酷环境下一份难得的温暖。

现如今,在经济的下行压力下,各行各业都是叫苦连天,不管是大企业还是小企业,想的头等大事都是如何度过这段艰难的时光。前有“最会哭闹的孩子”万科率先打出了“活下去”的标语,为房地产业敲响了警钟,后有阿里、华为这些科技巨头暂停社招开始节流,再到最近的医药龙头迈瑞医疗退聘应届生,整个市场的人气似乎一下子降到了冰点,简直就像到了世界末日一样,恐慌极了。

尽管真实的情况并没有想得那么糟糕,但是对于这些过惯了好日子的大佬们来说要再让他们回到勒紧裤腰拼命干的时代那真无异于末日光景,那既然这些行业的龙头大哥都叫苦不迭,那些跟着这些大哥混饭吃的小微企业的处境自然不需要多提了。

企业税费比例高

企业税费比例高

对于这些企业当下面临的困境,即使我们这些圈外人似乎也隔着屏幕感到了淡淡的冷意,全球经济增长乏力的大势在短时间内是很难扭转的,对于此,国内的那些大拿经济学家们这次开出了比较统一的药方:降税,那么企业一年要交的税到底有多少呢,降税真是救命良方吗?

为了理清这个问题,我们需要先了解当下经营一家企业到底面临着什么样的税务成本。中国现行的税收种类分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税和特定目的税这六个大类,其中以流转税和所得税所占比重最大,六大类下又分为16个小税种。所得税自不必多说,大家都懂,流转税是指以商品或服务在生产和流通过程中的流转额或者营业额为征收对象的税种,最常见的流转税就是增值税、消费税和关税。

对企业来说,主要的税务成本就是流转税和所得税。首先说增值税,它我国国税的主要进项,征收对象是企业生产的产品的增值部分。

2018年以前增值税的税率分为17%和11%两档。但是自2018年5月1日起,制造业等行业的增值税了由17%降为16%,交通运输和基础电信服务等行业的税率由11%降为10%,同时将小规模工业企业的纳税门槛提升到了年销售额500万元。

仅从增值税的字面意思理解,就是说企业的产品增值了,有了毛利了才需要交的税。但是需要注意的是,这中间,工人的工资、福利和机械设备的折旧等是不允许抵扣的。意思是,哪怕你的产品成本是1块钱,卖也是一块钱,中间没有一毛钱的利润,但是只要你给工人发了工资福利,设备产生了折旧那你就要交税,因为这些都是产品的增值部分,如果工人的工资福利这些加起来有一共有100块,那你就需要交16或11块的增值税。当然这只是个比方,此处的因劳动力成本和设备折旧所需缴纳额增值税问题并不是真的要你实际上缴,它只是一种隐性成本,因为这部分金额在企业的销项中是没有办法抵扣的,我们知道一般企业的销项金额包含了成本和利润,利润我们不去说它,正常的成本项里的原材料和其他的一些支出都是可以开增值税专票来进行抵扣税款的,这些部分已经由上家缴纳过了无需再缴,但是劳动成本和设备折旧这一部分也是算在成本里的,但是却没有办法开专票抵扣,所以可以理解成也要缴纳增值税而不管你到底有没有利润。

事实上,企业的生产的产品的销售价一定是比成本要高的,而销售价格减去产品的成本价格就是产品的增值部分,假设这增值部分一共也有100块,那这一部分增值的毛利也要按照16%或者11%的税率缴纳增值税。

企业税务的另外一个大头就是所得税,即是对企业的利润部分进行征税。这里的利润就是企业的营业收入减去企业的营业成本,管理费用、财务费用和营业费用等。我国企业的所得税率也分为多档,最高的一档税率是25%,符合条件的小微企业现行税率为20%,而重点扶持的高新技术企业的税率一般为15%。税率最低的一档是10%,这档税率是给非居民企业(境外)特批的税收优惠。

从上文的描述,大家不难看出企业的这两大税种所存在的一大问题就是交叉记征。因为企业的所得税的征收对象,也就是利润,主要就是来自产品的增值部分,也就是经济学中所称的“剩余价值”,只不过增值税的税基比所得税多了一个劳动价值和设备折旧,因为这部分在计算所得税时已经被抵扣掉了。

当然,以上提到的只不过是企业所需缴纳的主要税种,并不是全部!在实际的生产经营活动中,企业还需要缴纳城市维护建设税、教育附加税、水利建设专项基金、印花税、社会养老保险金等等等等,除了这些必须缴纳的税款外,企业可能还要面临着各种费用支出,比如行政罚款和相关滞纳金等等。

所以,一年到底要交多少税对于企业老板来说可能也是一本糊涂账……看到这里,你应该知道“降税”对这些小微企业究竟意味着什么了吧。

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